Sme špedičná spoločnosť registrovaná pre daň na Slovensku. V septembri 2011 sme obdržali faktúru od zahraničného dopravcu (zdaniteľná osoba). Deň dodania služby na tejto faktúre je 20.7.2010. Môžeme túto faktúru samozdaniť (uplatniť si odpočet) a zahrnúť do daňového priznania za mesiac september 2011? Alebo je možné samozdaniť službu bez faktúry v mesiaci  júl 2011 na základe objednávky, kde je uvedená cena za túto službu? Vyhovuje objednávka ako podklad na samozdanenie (§70)?

Daňová povinnosť pri službách vzniká dňom dodania služby. To znamená, že prijatie uvedenej prepravnej služby bolo potrebné deklarovať v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie júl 2011.

Ako podklad pre zahrnutie do daňového priznania slúži predovšetkým faktúra. Ak ju však dodávateľ nevystavil, respektíve ste ju neprijali do lehoty na podanie daňového priznania, možno vychádzať zo zmluvy, objednávky či iného podkladu, z ktorého sa dá cena služby určiť. V prípade, že fakturovaná cena bude odlišná od ceny, z ktorej sa vychádzalo pri podaní riadneho daňového priznania, toto je potrebné opraviť formou dodatočného daňového priznania.

Nakoľko v prípade Vašej spoločnosti intrakomunitárne nadobudnutie služby nebolo v riadnom daňovom priznaní uvedené, je potrebné podať dodatočné daňové priznanie za zdaňovacie obdobie júl 2011.

V daňovom priznaní ste povinný uviesť vzniknutú daňovú povinnosť. Nárok na odpočet je možné uplatniť len za predpokladu, že tento nárok súčasne uvediete aj v daňových záznamoch spoločnosti.

Autorka odpovede nepreberá zodpovednosť za správnosť a komplexnosť odpovede, keďže jej informácie o probléme sú obmedzené formuláciou otázky.